自2021年英國(guó)脫歐后，各大跨境電商銷(xiāo)售平臺(tái)在英國(guó)市場(chǎng)的稅務(wù)問(wèn)題都需要重新根據(jù)英國(guó)新稅法進(jìn)行調(diào)整，下面就來(lái)對(duì)2021年英國(guó)新稅法進(jìn)行全面解讀。

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1.各大跨境電商銷(xiāo)售平臺(tái)按照英國(guó)稅務(wù)新規(guī)代繳20%的VAT增值稅解讀

亞馬遜、速賣(mài)通、Wish等電商平臺(tái)對(duì)哪些賣(mài)家進(jìn)行代繳20%標(biāo)準(zhǔn)稅率？

(1)所有亞馬遜FBA賣(mài)家，不管包裹貨值多少，亞馬遜都會(huì)執(zhí)行代扣代繳VAT稅費(fèi)。

(2)對(duì)于亞馬遜自發(fā)貨FBM賣(mài)家，如果單個(gè)包裹貨值不超過(guò)135英鎊，那么亞馬遜會(huì)代扣代繳VAT稅費(fèi)。

(3)而速賣(mài)通、Wish等平臺(tái)的自發(fā)貨賣(mài)家，如果從中國(guó)境內(nèi)配送到英國(guó)市場(chǎng)的單個(gè)包裹貨值低于135英鎊，普通都會(huì)代扣代繳VAT稅費(fèi)。相關(guān)文章可閱讀《2021年英國(guó)稅務(wù)新政策，亞馬遜直接從每筆訂單扣除VAT稅費(fèi)！》

各大電商平臺(tái)對(duì)賣(mài)家哪些銷(xiāo)售行為不代扣代繳VAT稅費(fèi)？

(1).對(duì)從中國(guó)境內(nèi)配送到英國(guó)市場(chǎng)的單個(gè)包裹貨值超過(guò)135英鎊，平臺(tái)將不會(huì)代扣代繳VAT稅費(fèi)，賣(mài)家可以按照正常報(bào)關(guān)納稅流程操作。

(2).英國(guó)本土企業(yè)，包裹從英國(guó)倉(cāng)庫(kù)在英國(guó)境內(nèi)配送的，各大平臺(tái)也不代扣代繳稅費(fèi)。

(3).對(duì)于從中國(guó)境內(nèi)倉(cāng)庫(kù)配送到英國(guó)境內(nèi)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)買(mǎi)家直發(fā)包裹，不管貨值多少，平臺(tái)都不參與稅費(fèi)繳納，有英國(guó)企業(yè)或機(jī)構(gòu)買(mǎi)家自行操作繳納稅費(fèi)流程。

2.英國(guó)脫歐后，跨境賣(mài)家從歐盟發(fā)往英國(guó)的貨物和中國(guó)境內(nèi)發(fā)往英國(guó)的貨物，稅率是否一樣？

稅率都是一樣的，英國(guó)脫歐后，歐盟和中國(guó)都算是英國(guó)的境外國(guó)家。

3.英國(guó)稅務(wù)新規(guī)，獨(dú)立站該如何繳納稅費(fèi)？

根據(jù)稅務(wù)新規(guī)，獨(dú)立站賣(mài)家需要注冊(cè)英國(guó)VAT增值稅，所以繳納稅費(fèi)需要委托英國(guó)會(huì)計(jì)師代理稅務(wù)核算、稅務(wù)申報(bào)，以及繳納稅費(fèi)等。

4.英國(guó)稅務(wù)新規(guī)，稅局是否取消Flat VAT低稅率?賣(mài)家還能否使用低稅率申報(bào)VAT。

英國(guó)稅局沒(méi)有取消Flat VAT低稅率政策，但是該政策只面向英國(guó)本土企業(yè)，本土賣(mài)家可以進(jìn)行低稅率申報(bào)稅費(fèi)。而英國(guó)境外賣(mài)家將只能按照20%的標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行申報(bào)。

5.亞馬遜等電商平臺(tái)代扣代繳VAT稅費(fèi)之后，賣(mài)家還需要委托VAT代理進(jìn)行申報(bào)嗎？

雖然電商平臺(tái)代繳了VAT稅費(fèi)，但是賣(mài)家依舊需要委托英國(guó)會(huì)計(jì)師進(jìn)行數(shù)據(jù)申報(bào)，為VAT申報(bào)提供銷(xiāo)售額數(shù)據(jù)、包括使用“進(jìn)口延遲核算”方式報(bào)關(guān)的數(shù)據(jù)、其他經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)等申報(bào)數(shù)據(jù)。相關(guān)文章可閱讀《eBay代收代繳英國(guó)增值稅已生效！常見(jiàn)問(wèn)題解答來(lái)了》

6.賣(mài)家自己VAT清關(guān)時(shí)，需要做退稅嗎？

最新的英國(guó)稅法新規(guī)發(fā)布后，英國(guó)數(shù)據(jù)使用了“進(jìn)口稅延遲核算”政策，賣(mài)家在進(jìn)口時(shí)，不需要支付進(jìn)口稅，不會(huì)產(chǎn)生需要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金，所以，賣(mài)家不需要進(jìn)行退稅。

原來(lái)的C79也會(huì)徹底被取消，賣(mài)家清關(guān)不需要支付VAT稅金，但也不能進(jìn)行抵扣，而是在后期提交Return時(shí)進(jìn)行抵消(也就是Reverse Charge)，Box 1.和Box 4只要輸入相同的數(shù)字即可。

如果商家使用的是B2B和采購(gòu)發(fā)票，那么可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣，這時(shí)稅金和亞馬遜的代扣稅金有金額出入，賣(mài)家可以進(jìn)行退稅。

7.進(jìn)口延遲核算政策介紹

進(jìn)口延遲核算政策是英國(guó)稅局在英國(guó)脫歐后，針對(duì)注冊(cè)英國(guó)VAT的商業(yè)主體引用的一個(gè)政策，可以避免商家在清關(guān)時(shí)需要進(jìn)行，先支付進(jìn)口稅，之后再抵扣的麻煩操作。

默認(rèn)自2021年起所有進(jìn)出口業(yè)務(wù)都可使用，當(dāng)然，并不強(qiáng)制賣(mài)家使用，賣(mài)家依舊可以選擇之前的先支付進(jìn)口稅，再抵扣的方式。不過(guò)，建議使用新的延遲核算方式。

8.使用進(jìn)口稅延遲核算的操作：

第一步，在英國(guó)進(jìn)行清關(guān)時(shí)，需要委托貨代選擇“Postponed VAT accounting”。

第二步，如果賣(mài)家清關(guān)選擇的是CHIEF系統(tǒng)，那么在Box 8(Header Consignee)中需要填寫(xiě)賣(mài)家GB開(kāi)頭的EORI號(hào)。如果賣(mài)家清關(guān)使用的是CDS系統(tǒng)，在”Data Element 3/40抬頭“中需要填寫(xiě)VRN。相關(guān)文章可閱讀《新年歐洲稅務(wù)頻發(fā)？！賣(mài)家可能要承擔(dān)成本》

9.如果使用進(jìn)口稅延遲核算政策，VAT該如何申報(bào)繳稅？

使用進(jìn)口稅延遲核算后，賣(mài)家進(jìn)行VAT申報(bào)和繳稅很簡(jiǎn)單，因?yàn)槊吭略鲁酰琀MRC稅局系統(tǒng)都會(huì)在賣(mài)家稅號(hào)上，發(fā)不上個(gè)月賣(mài)家使用進(jìn)口稅延遲核算方式進(jìn)行清關(guān)的貨物報(bào)告。

賣(mài)家在進(jìn)行季度VAT申報(bào)時(shí)，注意清關(guān)報(bào)告必須包括進(jìn)口貨值總額、monthly statement postponed VAT數(shù)值。

（跨境電商新媒體-藍(lán)海億觀網(wǎng)egainnews/文anthony Wu）文末掃碼加入跨境電商精英交流群，對(duì)接跨境電商優(yōu)質(zhì)資源。Coupang、Wayfair 、MercadoLibre等平臺(tái)入駐，品牌文案策劃及全網(wǎng)推廣、電商培訓(xùn)和孵化等服務(wù)，請(qǐng)聯(lián)系我們。不得擅自改寫(xiě)、轉(zhuǎn)載、復(fù)制、裁剪和編輯全部或部分內(nèi)容。